Skatten indeholder følgende elementer:
- Udligningsskattesatsen er 6 pct.
- Udligningsskatten skal betales af samlede pensionsudbetalinger over et bundfradrag på 362.800 kr. (2010-niveau), svarende til hvad mellem- og topskattegrænsen ville have været i 2010 uden Forårspakke 2.0. Udnytter den ene ægtefælle ikke sit bundfradrag, kan der overføres op til 121.000 kr. (2010-niveau) af bundfradraget til den anden ægtefælle.
- Den samlede varighed af udligningsskatten er 9 år. Satsen på 6 pct. fastholdes på samme niveau i 4 år, dvs. for 2011 – 2014. Fra og med 2015 udfases udligningsskatten med 1 procentenheder årligt. Udligningsskatten er dermed fuldt udfaset i 2020.
- Udligningsskatten pålægges ikke udbetalinger fra kapitalpensionsordninger eller invalidepension.
Konsekvenser
Udligningsskatten vil udelukkende blive pålagt personer, der starter pensionstilværelsen inden 2020. Skatten rammer således primært personer, der i dag er over 55 år. Langt de fleste pensionsopsparere slipper således for udligningsskatten.
Man skal have udbetalinger på over 297.000 kr. fra private pensionsordninger for at blive ramt. Når man fratrækker udbetalinger fra ATP er loftet herefter på ca. 272.800 kr. Det svarer fx til en 15-årig ratepension med en opsparing på ca. 3,6 mio. kr. Hvis man har mindre i pensionsopsparing rammes man ikke af særskatten. Hvis man har opbygget en pensionsformue på 3,6 mio. kr. ud fra 17 pct. af lønnen i pensionsbidrag i 37 år, svarer det til, at man har haft en årsløn på det der i dag svarer til ca. 550.000 kr. Skatteministeriet forventer, at kun én ud af 28 pensionister vil blive ramt af skatten.
Der er samtidigt for langt de fleste tale om en meget beskeden ekstraskat. Hvis man fx modtager en årlig pensionsudbetaling på 450.000 kr. inkl. folkepension, vil ens udligningsskat blive omkring 400 kr. om måneden.
Nedbring din skat
Har du udsigt til at blive ramt af udlingsningsskatten, er der forskellige muligheder for at nedbringe eller undgå beskatningen:
- Du kan overføre uudnyttet bundfradrag fra ægtefællen og dermed mindske eller fjerne beskatningen.
- Du kan forlænge udbetalingsperioden på ratepensionen fra fx 15 til 20 år eller omlægge til en livspension. Dermed reduceres den årlige udbetaling og også udligningsskatten.
- Du kan øge opsparingen på kapitalpension eller i frie midler. Dermed holdes en del af opsparingen udenfor beskatningsgrundlaget for udligningsskatten.
- Der vil være personer, der er bedst tjent med at flytte en del af deres pensionsindbetalinger til opsparing af beskattede midler, så man vælger beskatning ved pensionsindbetalingen i stedet for beskatning ved pensionsudbetalingen. PFA Pension vil indenfor kort tid tilbyde den mulighed til de kunder, der har det behov.