Udstationering

Vigtige beslutninger når du skal udstationeres

Når du bliver udstationeret, skal du som regel ikke betale skat i Danmark af din løn. Du kan derfor ikke længere få skattefradrag i Danmark for dine indbetalinger til pension. PFA anbefaler derfor, at du får en pensionsordning, hvor udbetalingerne er skattefrie i Danmark, da der ikke er dansk skattefradrag for indbetalingerne.

Det er derfor vigtigt, at du tager stilling til følgende:

  • Du vil modtage en digital erklæring via Mit PFA
  • Hvis du ønsker en pensionsordning uden dansk skattefradrag, skal du hurtigst muligt indsende en erklæring, hvor du informerer PFA om dine skatterelationer i udlandet. Du skal være logget på med MitID for at kunne underskrive erklæringen
  • Overvej, om dine forsikringer passer til din nye tilværelse i udlandet
  • Overvej, om du har behov for at få rådgivning om at tilpasse din pensionsordning

Hvad kendetegner en pensionsordning uden skattefradrag?

Når PFA modtager erklæringen om dine skatterelationer i udlandet, får du automatisk en pensionsordning uden dansk skattefradrag, og din nuværende pensionsordning vil blive ændret til en indbetalingsfri pensionsordning. 

En pensionsordning uden fradrag er kendetegnet ved, at: 

  • Der ikke er dansk fradragsret for indbetalingerne
  • Afkastet er fritaget for pensionsafkastskat
  • Afkastet bliver beskattet som kapitalindkomst ved fuld dansk skattepligt
  • Udbetalingerne er skattefrie i Danmark, hvis du kan dokumentere, at der ikke har været dansk eller udenlandsk fradragsret for indbetalingerne
  • Udbetalingen er skattefri i Danmark, hvis du vælger at hæve din opsparing før tid.* 

* Du har mulighed for at hæve din opsparing før pensionering, hvis du enten tager varigt ophold i udlandet uden tilknytning til en dansk virksomhed eller er udenlandsk statsborger og bosætter dig i dit hjemland.

Indsend erklæringen om dine skatterelationer i udlandet hurtigst muligt

Ifølge internationale regler om udveksling af oplysninger om finansielle konti (Common Reporting Standard og FATCA) skal du give information om dine skatterelationer i udlandet, før vi kan oprette en pensionsordning uden skattefradrag i Danmark. Du skal derfor hurtigst muligt udfylde den digitale erklæring. Du skal være logget på med MitID for at kunne underskrive erklæringen. 

Hvis PFA ikke har modtaget oplysningerne om dine skatterelationer i udlandet inden for 3 måneder, vil du få en fradragsberettiget ordning.

Passer dine forsikringer til din nye tilværelse i udlandet?

Investeringen af din opsparing følger dit nuværende investeringsvalg, men det er vigtigt, at du får taget stilling til, om du stadig har de rette forsikringsdækninger. Ofte vil du være primær forsørger i udstationeringsperioden, og det kan derfor være en god idé at tjekke, om forsikringsdækningerne er tilstrækkelige. Som udgangspunkt bevares dækningsniveauerne, og udbetalingerne vil være skattefrie i Danmark, da de automatisk bliver etableret uden dansk skattemæssig fradragsret for indbetalingerne, hvis du vælger en pensionsordning uden skattefradrag.

Din Helbredssikring vil typisk bortfalde, da du i forbindelse med din udstationering er omfattet af en udvidet rejseforsikring, som fremgår af din udstationeringskontrakt. Hvis din ægtefælle eller samlever har købt en Helbredssikring og flytter med dig til udlandet under udstationeringen, er din ægtefælle eller samlever ikke dækket af denne under udstationeringen. 

Få rådgivning

PFA kontakter dig for at sikre, at du får taget stilling til, om du ønsker en pensionsordning uden dansk skattefradrag og får indsendt oplysningerne om dine skatterelationer i udlandet hurtigst muligt. Derudover anbefaler PFA, at du booker en rådgivningssamtale, så du er sikker på, at din pensionsordning passer til dine behov i forbindelse med udstationeringen. Du kan også få rådgivning om muligheden for at søge om fritagelse for pensionsafkastskat af afkastet på din nuværende pensionsordning, der er indbetalingsfri under din udstationering. 

Husk at tilmelde PFA i din e-Boks

Hvis du ikke allerede har gjort det, så er det en god idé at tilmelde PFA i din e-Boks, så du er sikker på at få information om din pensionsordning under din udstationering.

Book rådgivning
 

Når du kommer tilbage til Danmark

Når PFA får besked fra Payroll om, at du vender tilbage til Danmark, bliver indbetalingerne til din pensionsordning uden dansk skattefradrag stoppet, og indbetalingerne til din almindelige PFA pensionsordning med fradragsret genoptages. Din pensionsordning uden skattefradrag i Danmark ændres til en indbetalingsfri pensionsordning. 

Din Helbredssikring bliver automatisk genoptaget. Hvis din ægtefælle eller samlever ønsker at genoptage sin Helbredssikring, skal PFA have besked inden for tre måneder efter jeres hjemkomst. Hvis du i forbindelse med din udstationering har valgt at nedsætte dine forsikringsdækninger på grund af den skattefrie udbetaling i Danmark, så har du mulighed for at forhøje disse dækninger, så udbetalingerne er de samme som før din udstationering, uden at afgive helbredsoplysninger.

Hvad skal der ske med opsparingen på pensionsordning uden skattefradrag?

Når du vender hjem fra udstationeringen, kan du vælge mellem to muligheder:

  1. at overføre opsparingen på din pensionsordning uden dansk skattefradrag til din fradragsberettigede ordning i PFA
  2. at bevare din pensionsordning uden skattefradrag i Danmark og få udbetalt din opsparing skattefrit, når du går på pension.

Det løbende afkast på din pensionsordning uden dansk fradrag er skattepligtig kapitalindkomst, hvis du er skattepligtig i Danmark, og du skal fortsat ikke betale pensionsafkastskat. 

Vær opmærksom på, at hvis du har haft fradragsret for indbetalingerne under udstationeringen, skal du betale dansk skat, hvis du er skattepligtig i Danmark, når pensionsordningen skal udbetales.

Få rådgivning

PFA anbefaler, at du booker en rådgivningssamtale, så du er sikker på, at din pensionsordning passer til dine behov, når du kommer hjem. 

Book rådgivning
 
 

Medarbejdere som er indstationerede

Du har mulighed for at få en pensionsordning uden fradragsret, hvis du er indstationeret i Danmark. Læs her om dine muligheder:

Hvis du er ansat under den særlige skatteordning for forskere og højtlønnede

Hvis du er forsker eller højtlønnet og omfattet af den særlige skatteordning for forskere og højtlønnede (kildeskatteloven § 48E), vil du få en dansk bruttobeskatning af din løn med begrænsede skattefradrag og en lav skatteprocent i stedet for den almindelige danske beskatning. Din pensionsordning bliver derfor oprettet som en pensionsordning uden fradrag, hvilket er en fordel, da du betaler en reduceret skat af din løn, og skattefradraget for dine indbetalinger i Danmark vil derfor have en begrænset værdi for dig. 

Indsend erklæringen om dine skatterelationer i udlandet hurtigst muligt
Ifølge internationale regler om udveksling af oplysninger om finansielle konti (Common Reporting Standard og FATCA) skal du give information om dine skatterelationer i udlandet, før vi kan oprette en pensionsordning uden dansk skattefradrag. den digitale erklæring. Du skal være logget på med MitID for at kunne underskrive erklæringen. 

Din pensionsordning uden dansk skattefradrag vil blive oprettet, når PFA modtager erklæringen om dine skatterelationer i udlandet, og du vil herefter have mulighed for at få rådgivning om hele din pensionsordning. Hvis PFA ikke har modtaget erklæringen med dine skatterelationer inden for 3 måneder, vil du få en fradragsberettiget ordning med tilbagevirkende kraft fra dit ansættelsestidspunkt.

Hvad sker der, når din bruttobeskatning ophører?
Når din bruttobeskatning ophører, og du overgår til de almindelige danske skatteregler, modtager PFA en besked fra din arbejdsgiver, hvorefter dine pensionsindbetalinger går til en fradragsberettiget pensionsordning.

Hvis du er ansat under almindelige skatteregler

Som indstationeret medarbejder vil du som udgangspunkt få en fradragsberettiget ordning, hvor du har dansk skattefradrag for indbetalingerne til din pensionsordning. Du har mulighed for at ændre din pensionsordning til en pensionsordning uden skattefradrag i Danmark. 

Du bør vælge en pensionsordning med fradrag, hvis du ønsker mest muligt udbetalt i løn, mens du arbejder i Danmark. Du skal dog være opmærksom på, at hvis du ønsker at få udbetalt din pensionsordning i forbindelse med, at du forlader Danmark, så skal du betale en afgift på 60 procent af opsparingen.

Du bør vælge en pensionsordning uden skattefradrag i Danmark, hvis du ønsker at få udbetalt din pensionsordning i forbindelse med, at du forlader Danmark. Du vil få udbetalt en lavere nettoløn, da du ikke har fradrag for din pensionsindbetaling og dermed skal betale skat af indbetalingen til din pensionsordning.

Indsend aftale om pensionsordning uden skattefradrag hurtigst muligt
Hvis du ønsker en pensionsordning uden skattefradrag i Danmark, skal PFA modtage en underskrevet aftale om oprettelse af pensionsordningen senest den sidste hverdag i den måned, hvor du er blevet ansat. Hvis du indsender aftalen rettidigt, vil den første pensionsindbetaling blive indbetalt på din pensionsordning uden dansk skattefradrag, og du undgår hermed at få en fradragsberettiget ordning, som efterfølgende ikke kan sammenlægges med din pensionsordning uden skattefradrag. 

Indsend erklæring om dine skatterelationer i udlandet
Ifølge internationale regler om udveksling af oplysninger om finansielle konti (Common Reporting Standard og FATCA) skal du give information om dine skatterelationer i udlandet, før vi kan oprette en pensionsordning uden dansk skattefradrag. Du skal derfor hurtigst muligt udfylde den digitale erklæring, som du får tilsendt via Mit PFA. Du skal være logget på med MitID for at kunne underskrive erklæringen.
 
Din pensionsordning uden dansk skattefradrag vil blive oprettet, når PFA modtager erklæringen om dine skatterelationer i udlandet, og du vil have herefter have mulighed for at få rådgivning om hele din pensionsordning. Hvis PFA ikke har modtaget erklæringen med dine skatterelationer inden for 3 måneder, vil du få en fradragsberettiget ordning.

Grænsegængere

Hvis du er grænsegænger og eksempelvis bor i Sverige, vil du som udgangspunkt få en fradragsberettiget pensionsordning, hvor du har dansk skattefradrag for indbetalingerne til din pensionsordning. Du kan vælge at ændre din ordning til en pensionsordning uden skattefradrag, hvor udbetalingerne er skattefrie i Danmark, da du ikke har dansk fradrag for indbetalingerne. 

PFA anbefaler, at du får en fradragsberettiget ordning, hvis du er bosat i Sverige og skattepligtig i Danmark af din danske arbejdsindkomst, så du kan få fradrag for indbetalingerne til din pensionsordning. 

Hvis du på sigt ønsker at få ophævet og udbetalt din pensionsopsparing i forbindelse med, at din ansættelse i Danmark ophører, anbefaler PFA, at du i stedet får en pensionsordning uden dansk skattefradrag. 

Indsend aftale om pensionsordning uden skattefradrag hurtigst muligt
Hvis du ønsker en pensionsordning uden skattefradrag, skal PFA modtage en underskrevet aftale om oprettelse af pensionsordningen senest den sidste hverdag i den måned, hvor du er blevet ansat. Hvis du indsender aftalen rettidigt, vil den første pensionsindbetaling blive indbetalt på din pensionsordning uden dansk skattefradrag, og du undgår hermed at få en fradragsberettiget ordning, som efterfølgende ikke kan sammenlægges med din pensionsordning uden skattefradrag. 

Indsend erklæringen, hvis du ønsker en pensionsordning uden skattefradrag
Hvis du ønsker en pensionsordning uden dansk skattefradrag, så skal du ifølge internationale regler om udveksling af oplysninger om finansielle konti (Common Reporting Standard og FATCA) give information om dine skatterelationer i udlandet. Du skal derfor hurtigst muligt udfylde den digitale erklæring. Du skal være logget på med MitID for at kunne underskrive erklæringen, hvis du ønsker en pensionsordning uden dansk skattefradrag.

Vi anbefaler, at du indsender erklæringen om dine skatterelationer i udlandet hurtigst muligt, så du undgår at få en fradragsberettiget ordning, som ikke efterfølgende kan sammenlægges med din pensionsordning uden dansk skattefradrag.

Pensionsordning uden skattefradrag

  • Du har ikke dansk fradragsret for indbetalingerne
  • Afkastet er fritaget for dansk pensionsafkastskat
  • Du bliver løbende beskattet af afkastet som kapitalindkomst ved fuld dansk skattepligt
  • Udbetalinger er skattefrie i Danmark, hvis det kan dokumenteres, at der ikke har været dansk eller udenlandsk fradragsret for indbetalingerne
  • Hvis du vælger at hæve opsparingen før pensionering, vil udbetalingen være skattefri i Danmark. Hvis du bor i Danmark ved ophævelsen, skal betingelserne nævnt ovenfor vedrørende udbetalinger være opfyldt.

Pensionsordning med skattefradrag

  • Du har dansk fradragsret for indbetalingerne, og udbetalingerne er skattepligtige i Danmark
  • PFA afregner pensionsafkastskat af investeringsafkastet på din pensionsordning. Hvis du bor i udlandet, kan du søge Skattestyrelsen om fritagelse for dette.
  • Du bliver ikke løbende beskattet af i Danmark afkastet som kapitalindkomst 
  • Ved pensionering betaler du dansk indkomstskat af løbende udbetalingerne og afgift af engangsudbetalinger. Hvis du bor i udlandet, kan der være andre regler.
  • Hvis du vælger at hæve opsparingen før pensionering, skal du betale en afgift til den danske stat på 60 procent af opsparingen.* 

Passer dine forsikringer til dig og din familie?

Hvis du vælger en pensionsordning uden skattefradrag i Danmark, vil forsikringerne automatisk blive etableret uden dansk skattemæssig fradragsret for indbetalingerne, og dækningsniveauerne vil blive bevaret. Eventuelle udbetalinger fra dine forsikringer vil være skattefrie i Danmark, hvis du kan dokumentere, at du hverken har haft dansk eller udenlandsk fradragsret for indbetalingerne. Det er derfor en god idé at få taget stilling til, om dine forsikringsdækninger passer til dig og din familie.

Få rådgivning, inden du forlader Danmark

Vi anbefaler, at du booker en rådgivningssamtale, når du skal forlade Danmark igen, så du kan få rådgivning om mulighederne for at få udbetalt din pensionsordning uden dansk skattefradrag eller overføre din pensionsordning.
Book rådgivning