Du er international medarbejder 

Du er international medarbejder 

Er du international medarbejder, skal du være opmærksom på at få oprettet en pensionsordning, som passer til din situation. Du kan enten være international medarbejder, fordi du bliver udstationeret til udlandet, eller fordi du kommer fra udlandet til Danmark.

Dit valg af pensionsordning

Du kan vælge en pensionsordning med eller uden skattefradrag for indbetalingerne. 

Mange internationale medarbejdere foretrækker en pensionsordning uden skattefradrag for indbetalingerne (§ 53 A-ordning). Fordelen ved denne ordning er, at den kan udbetales skatte- og afgiftsfrit, og ofte som et engangsbeløb. Om det er den rette løsning for dig, afhænger blandt andet af din økonomi og tidshorisont.

For at hjælpe dig med at træffe det rigtige valg, har PFA udarbejdet en guide.

Hent guiden "Valg af pensionsordning ved ind- og udstationering" (PDF)
 

Sådan får du oprettet din pensionsordning

Når du har besluttet dig, skal du kontakte virksomhedens lønadministrator og fortælle, hvilken type pensionsordning du ønsker. Din lønadministrator vil herefter oprette ordningen til dig.

ikon for pensionsopsparing   

Vi har brug for dine skatteoplysninger 

Danmark deltager i det internationale samarbejde om udveksling af oplysninger om skatteforhold. Derfor skal vi indhente oplysninger fra dig, som vi skal indberette til Skattestyrelsen.  

ikon for Mit PFA 

1: Når vi har modtaget tilmeldingen fra din arbejdsgiver, sender vi en elektronisk erklæring til dig via Mit PFA. Du skal udfylde og underskrive erklæringen med MitID senest 3 måneder efter, at du har modtaget den.

ikon for dokumenter 

2: Når vi har modtaget din underskrevne erklæring, opretter vi din §53 A-ordning. Vi opretter ordningen med tilbagevirkende kraft fra tidspunkt, hvor du er blevet tilmeldt til ordningen.

 

Har du spørgsmål, eller er du i tvivl om noget, er du altid velkommen til at kontakte os. Vi står klar til at hjælpe dig. 

Skatteregler

Beskatning af pensionsafkast

Du skal betale skat af det afkast, du får på din pensionsopsparing. Skattesatsen afhænger af din pensionsordning. Hvis du har en § 53 A-ordning uden fradrag for indbetalingerne, skal du betale en skattesats på op til 42 % - kaldet kapitalindkomstskat. Hvis du har en pensionsordning med skattefradrag, skal du betale en skattesats på 15,3 % (2026) - kaldet pensionsafkastsskat (PAL). 

Du kan evt. blive fritaget for at betale pensionsafkastskat, hvis du ikke er fuldt skattepligtig til Danmark.

Ordning med fradrag for indbetalingerne

- Pensionsafkastskatten udgør 15,3 % (2026) af årets afkast inkl. KundeKapital

- PFA trækker beløbet fra din opsparing i slutningen af året og afregner det til Skattestyrelsen.

- I år med negativt afkast betaler du ikke afkastskat. Det negative afkast fremføres og modregnes i efterfølgende års positive afkast.

- Du kan se, hvor meget der er betalt i pensionsafkastskat på mitpfa.dk under ”Opsparing”.

- PFA sørger for det hele, så du behøver ikke selv at foretage dig noget.

Ordning uden fradrag for indbetalingerne (§ 53 A-ordning)

- Kapitalindkomstskatten udgør op til 42 % ekskl. kirkeskat af årets afkast inkl. KundeKapital. Skatten afhænger af dine øvrige personlige skatteforhold, fx om du betaler topskat. 

- Du betaler kun kapitalindkomstskat, hvis du er fuldt skattepligtig til Danmark.

- Er du begrænset skattepligtig i Danmark, kan afkastet evt. blive beskattet i det land, du er skattepligtig i. Det er dobbeltbeskatningsaftalen med det pågældende land, der beskriver reglerne for dette.

- PFA indberetter et positivt afkast til Skattestyrelsen hvert år, og beskatningen sker over årsopgørelsen. På årsopgørelsen fremgår beløbet i rubrik 31. I år med negativt afkast fremgår afkastet med 0 kr.

- Ønsker du at forskudsregistrere et forventet afkast på din § 53 A-ordning på forskudsopgørelsen, så skal det påføres i felt 233. 

- I år med negativt afkast betaler du ikke kapitalindkomstskat. Det negative afkast fremføres ikke automatisk til modregning i efterfølgende års positive afkast, men du kan selv indberette det til Skattestyrelsen hvert år, indtil det er modregnet. Du skal være opmærksom på at du kun kan fremføre, hvis du fortsat har ordningen. Hvis du overfører den eller får den udbetalt, så kan du ikke modregne det negative afkast.

- Skattestyrelsen har ikke en automatiseret proces for at modregne negative afkast i senere års positive afkast. Det betyder, at du selv skal indberette det, hvis du ønsker, at Skattestyrelsen skal tage højde for modregning på årsopgørelsen. Du kan læse mere om reglerne hos Skattestyrelsen: Rubrik 90: (tab på livsforsikring og lignende).

Fritagelse for betaling af pensionsafkastskat

Du kan søge om at blive fritaget for at betale pensionsafkastskat hos Skattestyrelsen, hvis ikke du er fuldt skattepligtig i Danmark, eller hvis du ifølge overenskomsten om dobbeltbeskatning anses for at høre hjemme i udlandet. Du kan ikke søge om fritagelse, hvis du bor i Grønland eller Sverige.  

Find blanketten: Ansøgning, Fritagelse for at indeholde og indbetale pensionsafkastskat på skat.dk.

Du vil få et brev fra Skattestyrelsen, når din ansøgning er godkendt. Herefter skal du hurtigst muligt sende det til PFA, så vi kan registrere det på din ordning. Du kan sende det via mitpfa.dk eller til PFA Pension, Sundkrogsgade 4, 2100 København Ø.